Перша конкретна рекомендація: з моменту продажу NFT за гривні або криптовалюту у вас виникає дохід, який потрібно декларувати. Для фізичних осіб податок на такий прибуток становить 18% та 1,5% військового збору. Це правило діє незалежно від того, чи торгували ви на зарубіжному маркетплейсі, а ваш дохід перераховується з доларів за курсом НБУ на дату операції.
Ключова складність для інвесторів полягає у визначенні бази оподаткування. Податок сплачується не з усієї суми продажу, а з різниці між ціною придбання та продажу токенів. Тому облік кожного NFT, включаючи вартість його створення (газ-фі) чи покупки, є обов’язковим. Без цього неможливо правильно заповнити декларацію та розрахувати реальний фінансовий результат ваших інвестицій.
Операції з NFT як з цифровою власністю мають конкретні податкові наслідки для приватних осіб. Наприклад, якщо ви купили токен за 0,5 ETH, а продали за 2 ETH, вашим об’єктом оподаткування буде прибуток у розмірі 1,5 ETH. Конвертація одних NFT в інші також може вважатися операцією, що створює дохід, якщо вартість отриманих активів перевищує балансову вартість відданих.
Поради для інвесторів чіткі: ведіть детальний журнал усіх транзакцій, зберігайте документи, що підтверджують вартість придбання, та готуйтеся до подання річної декларації. Розуміння цих правил захищає приватних інвесторів від претензій контролюючих органів і дозволяє точно оцінити чистий прибуток від операцій з цифровими активами.
Податкові наслідки для фізичних осіб: облік та декларація
Фіксуйте дату та суму кожного придбання токенів NFT у єдиному документі, наприклад, таблиці. Для оподаткування потрібно знати початкову вартість криптовалюти, витрачену на купівлю, та суму продажу. Різниця між ними – це ваш дохід для податку на прибуток фізичних осіб.
Продаж NFT оподатковується за ставкою 18% та військовим збором 1,5%. Якщо ви тримали токени понад рік, можете застосувати податкову пільгу та звільнити дохід від оподаткування. Це стосується інвестицій у цифрову власність так само, як і акції.
Декларація подається раз на рік. Включіть до неї всі операції з продажу NFT, навіть якщо ви отримали прибуток у стейблкоінах. Податковий зобов’язання виникає при конвертації активу у фіатні гроші або інші товари.
Для приватних інвесторів важливо розрізняти статус активу: чи є NFT об’єктом мистецтва чи утилітарним токеном. Це може вплинути на застосування пільг. Зберігайте всі чеки та хеші транзакцій як доказ ваших витрат і доходів.
Коли виникає податковий зобов’язання
Податкове зобов’язання для фізичних осіб виникає у момент отримання дохіду від операцій з nft. Ключова подія – реалізація токенив за фіатні гроші або інші криптовалюти. Наприклад, продаж NFT-колекції за гривні на маркетплейсі створює прибуток, який потрібно облікувати. Це ж стосується обміну одного NFT на інший – різниця у вартості також є базою для оподаткування.
Окремо враховуйте доходи від створення (мінтингу) та отримання nft у подарунок. Якщо ви самі створили токен і потім його продали, оподатковується весь прибуток від продажу. Отримані безоплатно NFT оподатковуються при їхній подальшій продажі за загальною ставкою 18% + 1,5% військового збору на суму дохіду. Факт володіння цифровою власністью без її реалізації податкових наслідків не несе.
Для правильного розрахунку податку ведіть детальний облік: дату та вартість придбання (включаючи комісії мережі), дату та суму продажу. Ці дані стануть основою для річної декларація про майновий стан і доходи. Подавати її потрібно до 1 травня наступного року, а сплатити податок – до 1 серпня. Ігнорування цих вимог веде до фінансових санкцій з боку податкової.
Практична поради для приватних інвесторів: використовуйте спеціалізовані програмні інструменти для автоматичного збору даних по гаманцям. Це значно спростить підготовку звітності. Консультуйтеся з податковими експертами, які розуміються саме про криптовалюти, оскільки законодавство в цій сфері може швидко змінюватися. Важливо знати всі наслідки ваших дій до початку активних інвестицій.
Як розрахувати податок на прибуток
Розрахунок податку на дохід від NFT для фізичних осіб базується на простій формулі: (Ціна продажу – Ціна купівлі) × 18%. Візьміть за основу вартість угоди в гривневому еквіваленті на дату операції. Для цього потрібно вести власний облік усіх транзакцій.
Покроковий приклад розрахунку
Уявіть, що ви купили токен за 10 000 гривень, а продали за 25 000 гривень. Ось що потрібно зробити:
- Визначте фінансовий результат: 25 000 грн (дохід) – 10 000 грн (витрати) = 15 000 грн (прибуток).
- Розрахуйте податок на дохід: 15 000 грн × 18% = 2 700 гривень.
- Цю суму (2 700 грн) необхідно задекларувати та сплатити до 1 травня наступного року.
Ключова порада для приватних інвесторів: фіксуйте не лише суми, а й дати операцій. Якщо ви тримали NFT понад рік, можете звільнитися від сплати податку на прибуток, оскільки така цифрова власність вважається майном. Для короткострокових інвестицій (менше року) оподаткування неминуче.
Інструменти для обліку та декларування
Щоб уникнути помилок, використовуйте спеціалізовані сервіси для обліку криптовалют або прості таблиці. Фіксуйте:
- Дату та суму купівлі кожного NFT.
- Дату та суму продажу.
- Курс гривні до стейблкоїна або іншої криптовалюти, що використовувалась в угоді, на день операції.
Ці дані стануть основою для вашої податкової декларації. Нехтування обліком веде до фінансових наслідків у вигляді штрафів.
Для складних випадків, як-от обмін NFT на інші токени або отримання доходу у криптовалюті, варто звернутися до бухгалтера, який розуміється на оподаткуванні цифрових активів. Ваша головна мета – мати чіткий документований трейс усіх інвестицій.
Декларування NFT у податковій
Заповніть Додаток РД до вашої річної податкової декларації про майно та доходи. Для кожного NFT, що був проданий, необхідно окремо вказати дати та суми купівлі та продажу у гривневому еквіваленті на ті дати. Ведіть власний облік усіх операцій: скріншоти угод, записи з блокчейну та дані про комісії мережі.
Які дані фіксують для податків
Доходи від продажу NFT оподатковуються як прибуток фізичних осіб. Податкова база – різниця між сумою продажу та сумою купівлі (вартістю придбання). Якщо NFT отримано безоплатно (аірдроп, подарунок), для оподаткування використовуйте ринкову вартість на момент отримання. Зберігайте всі дані про гаманці та транзакції, адже саме ви відповідаєте за докази перед податковою.
Для приватних інвесторів важливо розрізняти статус активу: NFT може бути об’єктом мистецтва (власність) або інвестиційним інструментом. Податкові наслідки однакові, але підхід до оцінки може змінитися. Якщо ви створюєте NFT самі, дохід від первинного продажу також підлягає оподаткуванню.
Поради для безпомилкового подання
Конвертуйте вартість криптовалюти, отриману за NFT, у гривню за курсом НБУ на дату операції. Використовуйте офіційні виписки з українських криптобірж або авторитетних агрегаторів курсів для підтвердження. Якщо NFT куплено за один токен, а продано за інший (наприклад, купіть за ETH, продаж за USDT), обидві операції окремо переводьте в гривню.
Не ігноруйте декларацію навіть при збитках – ці дані можуть зменшити оподаткування майбутніх доходів. Консультація з бухгалтером, який спеціалізується на криптовалютах, заощадить час та запобіжить помилкам. Регулярно оновлюйте знання про правила, адже законодавство для цифрових активів покращується.